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　　根据《广东省人民政府关于调整实施一批省级权责清单事项的决定》（广东省人民政府令第270号）及《广东省财政厅关于印发<广东省2023年度会计和评估监督检查工作方案>的通知》（粤财监〔2023〕10号）的要求，受广东省财政厅委托，珠海市财政局派出检查组对珠海开元会计师事务所（普通合伙）2022年1月至2023年6月期间的业务报告执行准则情况、机构质量控制情况、内部治理情况、财务会计核算情况、注册会计师管理情况以及持续符合注册会计师法和财政部令第97号有关规定条件的情况等事项进行了检查，现将检查结果公告如下：

　　（一）执业质量方面

　　存在审计程序执行不到位，部分函证、存货监盘、关联方交易等审计程序未实施；部分函证程序执行不规范，未留下函证过程的控制轨迹或记录；部分复核程序执行不规范，未留下复核轨迹；部分报告批露事项不完整或存在错误等问题。

　　（二）内部控制方面

　　存在质量控制制度未得到有效执行问题，在人员管理、财务管理、业务管理、信息化建设及职业道德规范等方面也存在不足。

　　（三）会计信息质量方面

　　存在超范围、超标准使用现金，以不合规票据入账，会计核算科目使用不规范等问题。

　　针对检查中发现的问题，广东省财政厅已依法下达检查结论，要求被检查单位限期整改，切实提高风险意识，加强内部治理和执业质量控制。

委托单位：广东省财政厅

                           2023年11月21日